湖北民族学院国有资产验收管理办法

　　湖北民族学院国有资产验收管理办法
　　鄂民院发〔2017〕39号

　　第一条为规范学校国有资产管理，促进学校事业健康发展，根据《事业单位财务规则》（财政部第68号令）、财政部《关于进一步加强政府采购需求和履约验收管理的指导意见》（财库〔2016〕205号）等相关规定，结合学校实际，修订本办法。
　　第二条验收范围：
　　本办法所称国有资产是指使用学校预算经费（含纵向科研项目经费、代管经费等）购置的固定资产、低值品、材料（办公耗材、实验材料等）、应用软件等。
　　（一）固定资产
　　固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在1000元及以上（其中：专用设备单位价值在1500元以上），并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，具体包括：房屋及构筑物、通用设备、专用设备、文物及陈列品、图书、家具用具装具六大类，其中图书、家具类资产不受单价限制。
　　使用纵向科研项目经费及其校内配套经费，一次性批量购置或报销与项目相关且价值1000元及以上的图书，纳入固定资产验收范围。
　　（二）低值品
　　低值品是指达不到固定资产标准，又不属于材料、易耗品范围，且单价在200元及以上、但不足1000元（专用设备不足1500元）的物品，如：仪器仪表、文艺体育用品、教具、工具、量具、医疗器具等物品。
　　部分单价低于固定资产标准的低值品(如显示器、扫描仪、碎纸机等)以及一次性批量购置1万元及以上的低值品纳入固定资产管理，办理固定资产验收建账手续（详见附件1：低值品分类目录及范例）。
　　（三）材料（办公耗材、实验材料等）及一般易耗品
　　材料是指金属、非金属的各种原材料、燃料、实验药品、试剂以及办公用纸张、非图书类印刷品、格式凭证等。
　　一般易耗品是指玻璃器皿、元件、零配件、实验小动物、一次性消耗品以及单价在200元以下的其他各类物品。
　　（四）应用软件
　　购置或开发的应用软件，如果其构成硬件不可缺少的组成部分，将该软件价值纳入所属硬件价值，一并作为固定资产验收建账；如果其不构成相关硬件不可缺少的组成部分，且拥有独立版权，则将该软件单独作为无形资产验收建账。
　　第三条验收条件与内容
　　（一）验收条件
　　各采购单位应加强采购项目及其采购合同的监管与督办，做好到货、验收前的各项准备工作，拟定实物验收方案（含验收时间、安装场地、安全要求、验收工具等），适时向验收部门或验收人提出验收申请。验收条件不具备时，不得验收。
　　（二）验收内容
　　国有资产验收分为实物验收和技术质量验收。
　　实物验收是指对采购合同或协议、到货清单和实物三者之间进行检查核对，确认产品品牌、种类、数量、型号、规格等要素之间是否完全相符，检查外包装是否完好，拆箱后物资设备外观有无破损，使用说明书、合格证、保修单等技术资料是否齐备。
　　技术质量验收是指对到货产品通过直观、安装运行后，进行功能、技术指标调试以及整机统调、测量仪器检测等，检查物资设备性能指标、配置、技术参数与质量等是否与合同内容相符，提供人员培训是否能够满足要求，售后服务预计是否能够实现等。
　　第四条验收程序
　　（一）固定资产
　　1.资产管理处根据采购单位提出的验收申请，实行“三方验收机制”，即资产管理处、采购单位、供货商验收人员到供货现场共同开箱验货，进入实物验收程序。
　　2.根据合同及采购内容，完成实物验收与技术质量验收并确认验收合格后，填写“固定资产验收报告”，相关责任人分别在验收报告书上签署验收意见。
　　3.单价20万元及以上或合同总价100万元及以上的新购设备、家具用具装具到货后，按上述程序验收时，由资产管理处聘请不少于3人的相关专家或具有资质的专业机构现场验收，并在“验收报告”中签署专家验收意见。
　　4.境外采购物资设备按合同约定供货后，由资产管理处根据“国家进口设备检验目录”规定范围，通知商检部门开箱验收，方可进入验收程序，采购单位、供货商均不得自行开箱启封。
　　5.资产管理处根据“固定资产验收报告”，分别填写固定资产登记卡片、录入资产明细信息，开具固定资产验收清单，粘贴固定资产条码标签、建立实物明细账。
　　6.房屋及建筑物：根据竣工决算审计报告、质量认证与鉴定等相关材料，按其专门规定，组织相关人员履行验收与资产建账手续。
　　7.图书、文物及陈列品类资产按行业管理规范，由图书馆或采购部门组织验收，并将验收合格的明细分类信息录入学校固定资产管理系统，资产管理处按类别打印固定资产验收清单。
　　（二）低值品、材料及一般易耗品
　　由采购单位自行组织验收，经验收人或证明人在购货清单或发票上签字、单位负责人审核确认后，即完成实物验收程序。其中，集中采购项目需根据合同明细清单，填写低值品、耗材实物验收报告。
　　纳入固定资产管理的低值品按固定资产验收程序组织验收。
　　（三）应用软件
　　符合无形资产条件的应用软件，根据合同约定完成安装调试、能够正常运行后，经采购单位申报，资产管理处与采购单位、供货商共同组织验收。其中，单项合同价3万元及以上的应用软件，需聘请3人及以上的相关专家或专业机构予以认证和验收。
　　第五条验收管理
　　（一）根据学校采购与招标管理办法规定，超标准、超范围、超权限自行采购的固定资产、低值易耗品或材料等，相关单位不得验收；资产管理处不得受理供货商直接送达的资产验收事项。
　　（二）参与验收实物资产的单位及责任人全部到达现场后，方可开箱验货，任何一方或个人不得擅自拆箱进入验收程序。
　　（三）国内采购货物到货一周内进行验收（另有约定的除外）；境外采购货物应在索赔期（即货物到港之日起90天）内完成验收，同时，接受海关部门定期与不定期检查。如不能按期验收，责任方应提交书面报告并说明原因，承担相应主体责任。
　　（四）资产管理处定期核查各单位固定资产、无形资产及低值品验收入账情况，并与财务处、采购单位核对资产明细账，确保账账、账实、账卡“三相符”。
　　第六条其他验收事项
　　1.资产管理处在验收固定资产（房屋及构筑物除外）、无形资产过程中，发现与合同约定标的物不一致时，应中止验收；同时，经采购单位同意，聘请3人以上相关专家予以鉴证，根据标的物性能与质量更优、同期标的物使用地市场价格更高的原则，按以下办法处理：
　　（1）因产品换代升级导致标的物与合同不一致时，由供货方提出同一品牌、质量更优的产品替代方案，经专家组论证确认后，按替代方案进行实物验收，按合同价格办理资金结算。
　　（2）供货方不能按合同约定清单提供全部货物标的物，但又愿意继续履行合同，且缺项标的物价格低于合同总额10%时，根据供货方缺项供货书面申请或厂家停产、缺货证明（原件），经专家组论证确认后，按缺项供货组织实物验收，根据合同价格扣除缺项货物的论证价格后，办理资金结算。
　　（3）供货方按合同约定技术参数、质量标准等提供的标的物，因货物实际功能不能满足采购单位申报需求标准，由供货方提供产品质量更优或符合用户需求的同品牌标的物，经专家组论证确认并验收合格后，按原合同价格办理资金结算。
　　2.上述办法不能促使合同全面履行时，资产管理处通知相关单位终止合同执行，停止验收工作，涉及合同纠纷依法解决。
　　第七条责任追究
　　（一）验收单位及验收人员不按合同约定和验收程序、验收内容组织验收，或弄虚作假、擅自变更验收标准等导致验收不实的，将依纪依法实行责任追究。
　　（二）根据本办法规定，应该验收而未履行验收手续的采购事项，财务处不得办理资金结算，否则，对相关人员实行责任追究。
　　（三）资产管理处按本办法及国有资产相关政策规定，对固定资产类验收工作承担主体责任，因工作失职、失责导致国有资产流失或影响资金结算的，追究其负责人及直接责任人的责任。
　　（四）各单位负责人及验收人、证明人对本单位非固定资产类实物验收工作承担主体责任。
　　第八条校属二级法人单位参照本办法制定国有资产验收管理办法，按程序报学校审批后执行。
　　第九条本办法由资产管理处负责解释。
　　第十条本办法自发布之日起执行，原《湖北民族学院国有资产验收管理办法》(鄂民院办发〔2016〕11号)同时废止。